نکته‌های کلیدی
- حقوق گمرکی = 5% × CIF به درهم؛ مالیات بر ارزش افزوده = 5% × (CIF + حقوق گمرکی + excise).
- یک ردیف استاندارد 5% در مجموع 10.25% از CIF حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده دارد.
- واردکنندگان ثبتشده در مالیات بر ارزش افزوده با کد گمرکی متصل، مالیات را در اظهارنامه خود با سازوکار معکوس محاسبه می‌کنند.
- ردیفهای معاف 0% حقوق گمرکی می‌پردازند؛ دخانیات 100%؛ مناطق آزاد، ترانزیت و صادرات مجدد حقوق گمرکی را معلق می‌کنند.
- هزینه‌ها (اظهارنامه، تصدیق MOFA) و هزینه‌های بندری جداگانه اضافه می‌شوند.
فرمول در یک خط
امارات تعرفه خارجی مشترک GCC را اعمال میکند. حقوق گمرکی یک بار، در نخستین مبدأ ورود به GCC، بر ارزش گمرکی دریافت میشود که در عمل همان ارزش CIF است که با نرخ ارز گمرک به درهم تبدیل شده است. سپس مالیات بر ارزش افزوده واردات بر این ارزش بهعلاوه حقوق گمرکی و هر مالیات excise محاسبه میشود. کد HS دوازده‌رقمی شما تعیین میکند ردیف 5%، معاف یا بالاتر است، پس پیش از تکیه بر هر رقمی، کارگزار آن را تأیید میکند.
- ارزش CIF را بسازیدارزش فاکتور، کرایه حمل و بیمه تا نخستین بندر امارات را جمع کنید. در خرید FOB یا EXW از فاکتورهای واقعی کرایه و بیمه استفاده کنید؛ اگر موجود نباشند، گمرک ممکن است مبلغی استاندارد اضافه کند.
- به درهم تبدیل کنیدگمرک از نرخ ارز خود استفاده میکند؛ درهم با نرخ حدود 3.6725 به دلار آمریکا ثابت شده است.
- نرخ را پیدا کنیدردیف HS دوازده‌رقمی را بررسی کنید: 5% برای بیشتر کالاها، 0% برای ردیفهای معاف، 100% برای دخانیات.
- حقوق گمرکی را محاسبه کنیدارزش CIF به درهم را در نرخ حقوق گمرکی ضرب کنید.
- در صورت وجود، excise را اضافه کنیددخانیات، سیگار الکترونیکی، نوشیدنی‌های انرژی‌زا و نوشیدنی‌های شیرین مشمول excise هستند که وارد پایه مالیات بر ارزش افزوده میشود.
- مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه کنیدCIF بهعلاوه حقوق گمرکی بهعلاوه excise را در 5% ضرب کنید. آن را در گمرک بپردازید یا اگر واجد شرایط هستید با سازوکار معکوس محاسبه کنید.
- هزینه‌ها را اضافه کنیدهزینه اظهارنامه و تصدیق MOFA (150 درهم برای هر فاکتور 10,000 درهم یا بیشتر و برای هر گواهی مبدأ) را اضافه کنید.
بیشتر کالاهای چینی 5% حقوق گمرکی خلیج فارس روی CIF می‌پردازند، یک بار و در نخستین ورود. مالیات روی CIF به‌اضافه حقوق گمرکی است. فقط تخمین.
مثال‌های محاسبه به درهم
| سناریو | CIF (درهم) | حقوق گمرکی 5% (درهم) | مالیات بر ارزش افزوده 5% (درهم) | پرداختی به گمرک (درهم) |
|---|---|---|---|---|
| FOB معادل 20,000 دلار بهعلاوه 2,000 دلار کرایه و بیمه؛ واردکننده بدون اتصال مالیاتی | 80,795.00 | 4,039.75 | 4,241.74 | 8,281.49 بهعلاوه هزینه‌ها |
| همان کالا؛ واردکننده ثبتشده در مالیات بر ارزش افزوده با کد متصل به TRN | 80,795.00 | 4,039.75 | 4,241.74، با سازوکار معکوس | 4,039.75 بهعلاوه هزینه‌ها |
| فاکتور CIF جبل علی به ارزش 10,000 دلار | 36,725.00 | 1,836.25 | 1,928.06 | 3,764.31 بهعلاوه هزینه‌ها |
| ردیف HS معاف از حقوق گمرکی، CIF معادل 50,000 درهم | 50,000.00 | 0.00 | 2,500.00 | 2,500.00 بهعلاوه هزینه‌ها |
مثال‌ها با نرخ 3.6725 درهم برای هر دلار محاسبه شده‌اند. ارقام کرایه و بیمه فرضیاتی برای محاسبه‌اند، نه نرخ واقعی؛ تیم ما ظرف یک روز کاری کرایه واقعی را اعلام میکند. مالیات بر ارزش افزوده در ردیف اول 5% از 84,834.75، یعنی CIF بهعلاوه حقوق گمرکی است. در ردیف آخر کالا حقوق گمرکی نمی‌پردازد اما مالیات بر ارزش افزوده همچنان اعمال میشود، مگر اینکه معافیت یا نرخ صفر خاصی آن را پوشش دهد که مشاور مالیاتی شما تأیید میکند. هزینه‌های اضافه معمولاً شامل هزینه اظهارنامه دبی است که طبق گزارش‌ها حدود 70 درهم برای کالای مشمول حقوق گمرکی بهعلاوه 20 درهم عوارض دانش و نوآوری است، و نیز تصدیق MOFA.
سازوکار معکوس: وقتی مالیات بر ارزش افزوده در مرز پرداخت نمی‌شود
- شرکت شما در مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده و کد گمرکی آن در EmaraTax به TRN متصل است.
- گمرک کالا را بدون وصول 5% مالیات بر ارزش افزوده ترخیص میکند.
- مالیات بر ارزش افزوده واردات را در اظهارنامه مالیاتی اعلام و معمولاً همان‌جا مسترد می‌کنید، پس اثر نقدی خالص معمولاً صفر است.
- حقوق گمرکی و هزینه‌ها را همچنان در مرز می‌پردازید.
- گمرک 5% مالیات بر ارزش افزوده را پیش از ترخیص وصول میکند.
- واردکننده ثبتشدهای که اتصال را فراموش کرده، مالیات را پیشاپیش میپردازد و بعداً مسترد میکند که نقدینگی را قفل میکند.
- واردکننده ثبتنشده نمیتواند آن را مسترد کند، پس مالیات بر ارزش افزوده به هزینه واقعی تبدیل میشود.
- پیش از رسیدن محموله بعدی، اتصال را برقرار کنید.
- برخی مناطق آزاد، مناطق تعیینشده مالیاتی (designated zones) هستند که واردات به آنها میتواند بدون مالیات بر ارزش افزوده باشد.
- تا زمانی که کالا در منطقه آزاد بماند، حقوق گمرکی معلق است.
- حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده هنگام انتقال کالا به سرزمین اصلی اعمال میشود.
- این قواعد فنیاند، پس با مشاور مالیاتی خود تأیید کنید.
معافیت‌ها و تعلیق حقوق گمرکی
- ردیفهای تعرفه‌ای معاف: جدول اتحادیه GCC شامل 417 قلم معاف است، از جمله بسیاری از مواد غذایی اساسی، داروها و تجهیزات پزشکی، برخی نهاده‌های کشاورزی و کتاب و مطبوعات. بر اساس کد HS تأیید کنید.
- معافیت‌های قانون گمرک برای کالاهای دیپلماتیک، نظامی و خیریه، وسایل شخصی و کالاهای برگشتی، مشروط به شرایط.
- مناطق آزاد مانند JAFZA و KEZAD: تا زمانی که کالا انبار یا صادرات مجدد میشود حقوق گمرکی معلق است و فقط هنگام ورود به سرزمین اصلی پرداخت میشود.
- ترانزیت و واردات برای صادرات مجدد: به‌جای حقوق گمرکی، سپرده یا ضمانت‌نامه نگه داشته و با اثبات خروج آزاد میشود.
- ورود موقت برای نمایشگاه، پروژه، آزمایش یا تعمیر، در برابر سپرده، ضمانت‌نامه یا کارنه ATA.
- تجارت الکترونیک فرامرزی به دبی با ارزش 1,000 درهم یا کمتر از 3 اوت 2026 از حقوق گمرکی معاف است (اطلاعیه گمرکی 16/2026)، به‌جز دخانیات، دستگاه‌های سیگار الکترونیکی، مایعات نیکوتین، الکل و غذای حاوی الکل. این اطلاعیه به مالیات بر ارزش افزوده اشاره نمی‌کند، پس فرض کنید همچنان اعمال میشود؛ حمل دریایی عادی برای یک شرکت بازرگانی از قواعد استاندارد پیروی میکند.
کالاهای مشمول excise: دخانیات، نوشیدنی‌های انرژی‌زا و نوشیدنی‌های شیرین
| محصول | حقوق گمرکی | مالیات excise | توضیح |
|---|---|---|---|
| دخانیات و فرآورده‌های دخانی | 100% | 100% | ثبت‌نام excise لازم است |
| سیگار الکترونیکی و مایعات نیکوتین | طبق کد HS | 100% | مشمول معافیت تجارت الکترونیک نیست |
| نوشیدنی‌های انرژی‌زا | طبق کد HS | 100% | ثبت‌نام excise لازم است |
| نوشیدنی‌های شیرین، 8 گرم شکر یا بیشتر در هر 100 میلی‌لیتر | طبق کد HS | 1.09 درهم برای هر لیتر | رده‌بندی بر اساس شکر از 1 ژانویه 2026 |
| نوشیدنی‌های شیرین، 5 تا کمتر از 8 گرم در هر 100 میلی‌لیتر | طبق کد HS | 0.79 درهم برای هر لیتر | به گواهی انطباق MOIAT و گزارش آزمایشگاه نیاز دارد |
| کمتر از 5 گرم شکر، یا فقط شیرین‌کننده مصنوعی | طبق کد HS | معاف | بدون گواهی تأییدشده، بالاترین رده اعمال میشود |
از حقوق گمرکی تا بهای تمام‌شده
حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده تنها بخشی از هزینه یک کانتینر هنگام رسیدن است. بهای تمام‌شده (landed cost) شامل کالا، کرایه دریایی و بیمه، حقوق گمرکی، هر مالیات بر ارزش افزوده‌ای که نمی‌توانید مسترد کنید، هزینه‌های گمرک و تصدیق و هزینه‌های مقصد مانند هزینه ترخیصیه، تخلیه و بارگیری در ترمینال، حمل جاده‌ای و هر انبارداری یا دموراژ پس از زمان آزاد است. حقوق گمرکی یک بار در GCC پرداخت میشود: اگر بعداً کالای ترخیص‌شده را از دبی با کامیون به عمان ببرید، عمان با ارائه مدرک نباید دوباره حقوق گمرکی بگیرد، اما مالیات بر ارزش افزوده در کشور مقصد دریافت میشود. راهنمای ترخیص گمرکی ما توضیح می‌دهد هر هزینه چه زمانی پرداخت میشود.
بیشتر کالاهای چینی 5% حقوق گمرکی خلیج فارس روی CIF می‌پردازند، یک بار و در نخستین ورود. مالیات روی CIF به‌اضافه حقوق گمرکی است. فقط تخمین.
پیش از اعتماد به عدد خود
0/8خودتان را بسنجید
آزمون حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده امارات
پرسش‌های پرتکرار
حقوق گمرکی واردات در امارات چگونه محاسبه میشود؟
حقوق گمرکی برابر است با ارزش CIF به درهم، یعنی کالا بهعلاوه کرایه و بیمه تا نخستین بندر امارات، ضرب در نرخ تعرفه. برای بیشتر کالاها نرخ 5% است.
آیا مالیات بر ارزش افزوده علاوه بر حقوق گمرکی دریافت میشود؟
بله. مالیات بر ارزش افزوده واردات 5% از ارزش CIF بهعلاوه حقوق گمرکی و هر مالیات excise است، پس یک ردیف استاندارد 5% در مجموع 10.25% از CIF حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده دارد.
حقوق گمرکی کالا از چین به دبی چقدر است؟
معمولاً 5% از CIF طبق تعرفه مشترک GCC، با 0% برای ردیفهای معاف و 100% برای دخانیات. ما نتوانستیم موافقتنامه تجارت آزاد چین و GCC را که تا نوامبر 2026 لازمالاجرا باشد تأیید کنیم.
آیا محمولههای زیر 1,000 درهم در دبی از حقوق گمرکی معافاند؟
فقط کالاهای تجارت الکترونیک فرامرزی از طریق کانالهای ثبتشده، از 3 اوت 2026، و نه دخانیات، ویپ یا الکل. مالیات بر ارزش افزوده ممکن است همچنان اعمال شود و بار تجاری عادی حقوق گمرکی استاندارد میپردازد.
آیا میتوانم مالیات بر ارزش افزوده واردات را پس بگیرم؟
واردکننده ثبتشده در مالیات بر ارزش افزوده که کد گمرکیاش به TRN متصل است، مالیات را با سازوکار معکوس محاسبه و معمولاً در اظهارنامه مالیاتی مسترد میکند. واردکننده ثبتنشده آن را در گمرک بهعنوان هزینه میپردازد.
اگر کالا را به عمان یا عربستان سعودی بفرستم، دوباره حقوق گمرکی میپردازم؟
طبق اصل نقطه ورود واحد GCC، حقوق گمرکی پرداختشده در امارات با ارائه مدرک نباید دوباره دریافت شود. مالیات بر ارزش افزوده در کشور مقصد دریافت میشود و ترانزیت بهطور کامل از حقوق گمرکی امارات جلوگیری میکند.
منابع
- UAE ICP – The Concept of the GCC Customs Union (5% tariff, 417 exempt items, tobacco 100%, single entry point)
- UAE Government portal – FTA guide for importers (VAT on imports, registered and non-registered importers)
- Dubai Customs – Customs Notice 16/2026 (e-commerce duty exemption up to AED 1,000)
- UAE FTA – Conformity certificates required to avoid the high-sugar excise band
- Gulf News – UAE sugar tax from 1 January 2026
- UAE MOFA – Attestation of commercial invoices via eDAS 2.0
- Deloitte – Dubai Customs implements expanded 12-digit tariff code
- UpperSetup – UAE import customs and import VAT in 2026 (secondary: declaration fees, reverse charge, self-invoice change)
اطلاعات عمومی که در تاریخ ذکرشده بررسی شده است. قوانین و نرخ‌ها تغییر می‌کنند و تیم ما جزئیات محموله شما را تأیید میکند.