النقاط الأساسية
- الرسوم = 5% × قيمة CIF بالدرهم، والضريبة = 5% × (CIF + الرسوم + الضريبة الانتقائية).
- البند العادي بنسبة 5% يكلّف 10.25% من CIF رسومًا وضريبة معًا.
- المستوردون المسجلون ضريبيًا مع ربط الكود يحتسبون الضريبة عكسيًا في إقرارهم.
- البنود المعفاة 0% والتبغ 100%، والمناطق الحرة والعبور وإعادة التصدير تعلّق الرسوم.
- رسوم البيان وتصديق وزارة الخارجية ورسوم الميناء تُضاف فوق ذلك.
المعادلة في سطر واحد
تطبّق الإمارات التعرفة الجمركية الخليجية الموحدة. تُحصَّل الرسوم مرة واحدة عند أول منفذ دخول خليجي على القيمة الجمركية، وهي عمليًا قيمة CIF محوّلة إلى الدرهم بسعر الصرف المعتمد لدى الجمارك. ثم تُفرض ضريبة الاستيراد على هذه القيمة مضافًا إليها الرسوم وأي ضريبة انتقائية. ورمز HS المكون من 12 رقمًا هو الذي يحدد هل البند 5% أو معفى أو أعلى، لذلك يؤكده المخلّص قبل أن تعتمد على أي رقم.
- احسب قيمة CIFاجمع قيمة الفاتورة والشحن والتأمين حتى أول ميناء إماراتي. في مشتريات FOB أو EXW استخدم فواتير الشحن والتأمين الفعلية، فإن غابت قد تضيف الجمارك مبلغًا معياريًا.
- حوّل إلى الدرهمتستخدم الجمارك سعر الصرف الخاص بها، والدرهم مربوط بنحو 3.6725 للدولار الأمريكي.
- حدّد النسبةراجع بند HS المكون من 12 رقمًا: 5% لمعظم البضائع، و0% للبنود المعفاة، و100% للتبغ.
- احسب الرسوماضرب قيمة CIF بالدرهم في نسبة الرسوم.
- أضف الضريبة الانتقائية إن وجدتالتبغ والسجائر الإلكترونية ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة تخضع لضريبة انتقائية تدخل في وعاء ضريبة القيمة المضافة.
- احسب ضريبة القيمة المضافةاضرب CIF مع الرسوم والضريبة الانتقائية في 5%، وادفعها في الجمارك أو احتسبها عكسيًا إن كنت مؤهلًا.
- أضف الرسوم الأخرىأضف رسم البيان وتصديق وزارة الخارجية (150 درهمًا لكل فاتورة بقيمة 10,000 درهم أو أكثر، ولكل شهادة منشأ).
معظم البضائع من الصين تدفع 5% رسومًا خليجية على CIF مرة واحدة عند أول دخول. الضريبة على CIF + الرسوم. تقدير فقط.
أمثلة محلولة بالدرهم
| الحالة | CIF (درهم) | الرسوم 5% (درهم) | الضريبة 5% (درهم) | المدفوع للجمارك (درهم) |
|---|---|---|---|---|
| FOB بقيمة 20,000 دولار مع 2,000 دولار شحن وتأمين، والمستورد غير مربوط ضريبيًا | 80,795.00 | 4,039.75 | 4,241.74 | 8,281.49 مع الرسوم الأخرى |
| البضاعة نفسها، والمستورد مسجل ضريبيًا وكوده مربوط برقمه الضريبي | 80,795.00 | 4,039.75 | 4,241.74 باحتساب عكسي | 4,039.75 مع الرسوم الأخرى |
| فاتورة CIF جبل علي بقيمة 10,000 دولار | 36,725.00 | 1,836.25 | 1,928.06 | 3,764.31 مع الرسوم الأخرى |
| بند HS معفى من الرسوم، وقيمة CIF 50,000 درهم | 50,000.00 | 0.00 | 2,500.00 | 2,500.00 مع الرسوم الأخرى |
تعتمد الأمثلة سعر 3.6725 درهم للدولار. أرقام الشحن والتأمين افتراضية لأغراض الحساب وليست أسعارًا، ويرسل فريقنا عرض الشحن الفعلي خلال يوم عمل واحد. الضريبة في الصف الأول هي 5% من 84,834.75، أي CIF مع الرسوم. وفي الصف الأخير لا تُدفع رسوم جمركية لكن الضريبة تبقى مستحقة ما لم يشمل البضاعة إعفاء أو نسبة صفرية محددة يؤكدها مستشارك الضريبي. وتشمل الرسوم الإضافية عادة رسم البيان في دبي، والمتداول أنه نحو 70 درهمًا للبضائع الخاضعة للرسوم مع 20 درهمًا رسم المعرفة والابتكار، إضافة إلى تصديق وزارة الخارجية.
الاحتساب العكسي: متى لا تُدفع الضريبة في المنفذ
- شركتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة وكودها الجمركي مربوط برقمها الضريبي في EmaraTax.
- تفرج الجمارك عن البضاعة دون تحصيل ضريبة 5%.
- تُصرّح بضريبة الاستيراد في إقرارك وتستردها عادة فيه، فيكون الأثر النقدي غالبًا صفرًا.
- تبقى الرسوم الجمركية والرسوم الأخرى مستحقة في المنفذ.
- تحصّل الجمارك ضريبة 5% قبل الإفراج.
- المستورد المسجل الذي نسي الربط يدفع الضريبة مقدمًا ويستردها لاحقًا، فتتجمد سيولته.
- المستورد غير المسجل لا يستطيع استردادها، فتصبح تكلفة فعلية.
- أصلح الربط قبل وصول الشحنة التالية.
- بعض المناطق الحرة مناطق محددة لأغراض الضريبة، وقد لا تُفرض ضريبة على الاستيراد إليها.
- الرسوم معلّقة طالما بقيت البضاعة في المنطقة الحرة.
- تُستحق الرسوم والضريبة عند دخول البضاعة إلى البر الرئيسي.
- القواعد فنية، فتأكد منها مع مستشارك الضريبي.
الإعفاءات وتعليق الرسوم
- بنود التعرفة المعفاة: يتضمن جدول الاتحاد الجمركي الخليجي 417 بندًا معفى، منها كثير من الأغذية الأساسية والأدوية والمعدات الطبية وبعض مدخلات الزراعة والكتب والمطبوعات. تأكد حسب رمز HS.
- إعفاءات بموجب القانون الجمركي للبضائع الدبلوماسية والعسكرية والخيرية والأمتعة الشخصية والبضائع المعادة، وفق شروط.
- المناطق الحرة مثل جافزا وكيزاد: تُعلَّق الرسوم أثناء التخزين أو إعادة التصدير، ولا تُدفع إلا عند الدخول إلى البر الرئيسي.
- العبور والاستيراد لإعادة التصدير: يُحجز تأمين أو ضمان بدل الرسوم ويُفرج عنه بإثبات الخروج.
- الإدخال المؤقت للمعارض والمشاريع والاختبار والإصلاح مقابل تأمين أو ضمان أو دفتر ATA.
- التجارة الإلكترونية العابرة للحدود إلى دبي بقيمة 1,000 درهم أو أقل معفاة من الرسوم الجمركية منذ 3 أغسطس 2026 (الإشعار الجمركي 16/2026)، باستثناء التبغ وأجهزة التدخين الإلكتروني وسوائل النيكوتين والكحول والأغذية المحتوية عليه. ولم يذكر الإشعار ضريبة القيمة المضافة، فافترض أنها مستحقة، أما الشحن البحري العادي لشركة تجارية فيخضع للقواعد المعتادة.
السلع الانتقائية: التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة
| المنتج | الرسوم الجمركية | الضريبة الانتقائية | ملاحظة |
|---|---|---|---|
| التبغ ومنتجاته | 100% | 100% | يلزم التسجيل في الضريبة الانتقائية |
| السجائر الإلكترونية وسوائل النيكوتين | حسب رمز HS | 100% | لا يشملها إعفاء التجارة الإلكترونية |
| مشروبات الطاقة | حسب رمز HS | 100% | يلزم التسجيل في الضريبة الانتقائية |
| مشروبات محلاة بـ 8 غرامات سكر أو أكثر لكل 100 مل | حسب رمز HS | 1.09 درهم للتر | شرائح حسب السكر منذ 1 يناير 2026 |
| مشروبات محلاة من 5 إلى أقل من 8 غرامات لكل 100 مل | حسب رمز HS | 0.79 درهم للتر | تحتاج شهادة مطابقة من وزارة الصناعة وتقرير مختبر |
| أقل من 5 غرامات سكر أو محليات صناعية فقط | حسب رمز HS | معفاة | دون شهادة معتمدة تُطبَّق الشريحة الأعلى |
من الرسوم إلى التكلفة الواصلة
الرسوم والضريبة جزء فقط من تكلفة الحاوية عند وصولها. فالتكلفة الواصلة تشمل قيمة البضاعة والشحن البحري والتأمين والرسوم الجمركية وأي ضريبة لا يمكنك استردادها ورسوم الجمارك والتصديق، إضافة إلى رسوم الوصول مثل رسم إذن التسليم ومناولة المحطة والنقل وأي تخزين أو غرامات تأخير بعد فترة السماح. والرسوم الجمركية تُدفع مرة واحدة في الخليج: فإذا نقلت لاحقًا بضاعة مدفوعة الرسوم من دبي إلى عُمان فلا ينبغي أن تفرض عُمان الرسوم مجددًا عند تقديم الإثبات، لكن الضريبة تُفرض في دولة الوجهة. ونشرح في دليل التخليص الجمركي متى يُدفع كل رسم.
معظم البضائع من الصين تدفع 5% رسومًا خليجية على CIF مرة واحدة عند أول دخول. الضريبة على CIF + الرسوم. تقدير فقط.
قبل أن تعتمد على الرقم
0/8اختبر نفسك
اختبار الرسوم والضريبة في الإمارات
الأسئلة الشائعة
كيف تُحسب الرسوم الجمركية في الإمارات؟
تُضرب قيمة CIF بالدرهم، أي البضاعة مع الشحن والتأمين حتى أول ميناء إماراتي، في نسبة التعرفة، وهي 5% لمعظم البضائع.
هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة على الرسوم الجمركية أيضًا؟
نعم. ضريبة الاستيراد 5% من قيمة CIF مضافًا إليها الرسوم وأي ضريبة انتقائية، فيتحمل البند العادي 10.25% من CIF رسومًا وضريبة معًا.
كم الرسوم الجمركية على البضائع من الصين إلى دبي؟
عادة 5% من CIF وفق التعرفة الخليجية الموحدة، و0% للبنود المعفاة و100% للتبغ. ولم نتمكن من تأكيد سريان اتفاقية تجارة حرة بين الصين ودول الخليج حتى نوفمبر 2026.
هل الشحنات الأقل من 1,000 درهم معفاة من الرسوم في دبي؟
فقط بضائع التجارة الإلكترونية العابرة للحدود عبر القنوات المسجلة منذ 3 أغسطس 2026، ولا يشمل ذلك التبغ والسجائر الإلكترونية والكحول. وقد تبقى الضريبة مستحقة، والبضائع التجارية العادية تدفع الرسوم المعتادة.
هل يمكنني استرداد ضريبة الاستيراد؟
المستورد المسجل ضريبيًا والمربوط كوده الجمركي برقمه الضريبي يحتسب الضريبة عكسيًا ويستردها عادة في إقراره، أما غير المسجل فيدفعها في الجمارك كتكلفة.
هل أدفع الرسوم مجددًا إذا أرسلت البضاعة إلى عُمان أو السعودية؟
وفق مبدأ نقطة الدخول الواحدة في الخليج، لا ينبغي فرض الرسوم المدفوعة في الإمارات مرة أخرى عند تقديم الإثبات. وتُفرض الضريبة في دولة الوجهة، أما العبور فيجنّبك الرسوم الإماراتية كليًا.
المصادر
- UAE ICP – The Concept of the GCC Customs Union (5% tariff, 417 exempt items, tobacco 100%, single entry point)
- UAE Government portal – FTA guide for importers (VAT on imports, registered and non-registered importers)
- Dubai Customs – Customs Notice 16/2026 (e-commerce duty exemption up to AED 1,000)
- UAE FTA – Conformity certificates required to avoid the high-sugar excise band
- Gulf News – UAE sugar tax from 1 January 2026
- UAE MOFA – Attestation of commercial invoices via eDAS 2.0
- Deloitte – Dubai Customs implements expanded 12-digit tariff code
- UpperSetup – UAE import customs and import VAT in 2026 (secondary: declaration fees, reverse charge, self-invoice change)
معلومات عامة راجعناها في التاريخ المذكور. القواعد والأسعار تتغير، ويؤكد فريقنا تفاصيل شحنتك.