要点
- 关税 = 5% × 迪拉姆计的CIF；增值税 = 5% ×（CIF + 关税 + 消费税）。
- 普通5%税号的关税加增值税合计为CIF的10.25%。
- 已注册增值税且绑定海关代码的进口商，可在申报中反向征收增值税。
- 免税税号关税为0%，烟草100%；自贸区、过境和复出口可暂缓征收关税。
- 报关费、外交部发票认证费和港口费用另计。
一行公式说清楚
阿联酋执行海湾国家统一对外税则。关税只在货物进入海湾的第一个口岸征收一次，计税基础是完税价格，实际操作中就是按海关汇率折算成迪拉姆的CIF价值。进口增值税再以该价值加关税、加消费税为基础计征。12位HS编码决定该税号是5%、免税还是更高，所以在使用任何数字之前，都应先由报关行确认编码。
- 算出CIF价值把发票金额、运费和到阿联酋第一个港口的保险费相加。FOB或EXW采购要用真实的运费和保险发票；缺少时，海关可能按标准比例加计。
- 换算成迪拉姆海关使用自己的汇率；迪拉姆与美元挂钩，约为1美元兑3.6725迪拉姆。
- 查税率查12位HS税号：大多数货物5%，免税税号0%，烟草100%。
- 计算关税迪拉姆计的CIF价值乘以关税税率。
- 加上消费税（如有）烟草、电子烟、能量饮料和含糖饮料须缴消费税，并计入增值税税基。
- 计算增值税CIF加关税加消费税后乘以5%；在海关缴纳，或符合条件时反向征收。
- 加上各项费用加上报关费和外交部认证费（10,000迪拉姆及以上的发票每张150迪拉姆，原产地证每份150迪拉姆）。
大多数中国货物按 CIF 缴纳 5% 海湾关税，只在首个入境国缴一次。增值税按 CIF + 关税计算。仅供估算。
迪拉姆计算实例
| 情形 | CIF（迪拉姆） | 关税5%（迪拉姆） | 增值税5%（迪拉姆） | 向海关缴纳（迪拉姆） |
|---|---|---|---|---|
| FOB 20,000美元，加运费保险2,000美元；进口商未绑定增值税 | 80,795.00 | 4,039.75 | 4,241.74 | 8,281.49，另加费用 |
| 同一批货；进口商已注册增值税且海关代码绑定税号 | 80,795.00 | 4,039.75 | 4,241.74，反向征收 | 4,039.75，另加费用 |
| CIF杰贝阿里发票10,000美元 | 36,725.00 | 1,836.25 | 1,928.06 | 3,764.31，另加费用 |
| 免关税HS税号，CIF 50,000迪拉姆 | 50,000.00 | 0.00 | 2,500.00 | 2,500.00，另加费用 |
以上实例按1美元兑3.6725迪拉姆计算。运费和保险费只是为了演示计算而假设的数字，并非报价；实际运费由我们的团队在一个工作日内报价。第一行的增值税是84,834.75（CIF加关税）的5%。最后一行虽然免关税，但仍需缴纳增值税，除非有特定的增值税减免或零税率适用，请由税务顾问确认。另需加上的费用通常包括迪拜报关费，据公开资料应税货物约70迪拉姆，另加20迪拉姆知识与创新费，以及外交部发票认证费。
反向征收：什么情况下不在口岸缴增值税
- 公司已注册增值税，海关代码已在EmaraTax中与税号绑定。
- 海关放行时不收取5%增值税。
- 在增值税申报中申报进口增值税，通常可同时抵扣，现金影响一般为零。
- 关税和各项费用仍需在口岸缴纳。
- 海关在放行前收取5%增值税。
- 已注册但忘记绑定的企业要先缴后抵，占用资金。
- 未注册的进口商无法抵扣，增值税成为实际成本。
- 请在下一票货到港前完成绑定。
- 部分自贸区属于增值税指定区域，进口到区内可不征增值税。
- 货物在自贸区内期间暂缓征收关税。
- 货物进入本土市场时缴纳关税和增值税。
- 规则较专业，请向税务顾问确认。
免税与暂缓征税
- 免税税号：海湾关税同盟清单列有417项免税商品，包括许多基本食品、药品和医疗设备、部分农业投入品以及书籍和印刷品，以HS编码为准。
- 依海关法对外交、军用、慈善物资、个人物品和退运货物给予的免税，须符合条件。
- 杰贝阿里自贸区（JAFZA）、KEZAD等自贸区：货物在区内存储或复出口期间暂缓征收关税，进入本土时才缴纳。
- 过境和进口复出口：以押金或保函代替关税，凭出境证明退还。
- 展会、项目、测试或维修的暂时进口，凭押金、保函或ATA单证册。
- 自2026年8月3日起，价值1,000迪拉姆及以下的跨境电商货物进入迪拜免征关税（海关通告16/2026），烟草、电子烟设备、尼古丁烟液、酒类及含酒精食品除外。通告未提及增值税，应视为仍需缴纳；普通海运给贸易公司的货物按常规规则征税。
消费税商品：烟草、能量饮料和含糖饮料
| 商品 | 关税 | 消费税 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 烟草及烟草制品 | 100% | 100% | 须办理消费税登记 |
| 电子烟及尼古丁烟液 | 按HS编码 | 100% | 不适用电商免税 |
| 能量饮料 | 按HS编码 | 100% | 须办理消费税登记 |
| 含糖饮料，每100毫升含糖8克及以上 | 按HS编码 | 每升1.09迪拉姆 | 2026年1月1日起按含糖量分档 |
| 含糖饮料，每100毫升含糖5克至8克以下 | 按HS编码 | 每升0.79迪拉姆 | 需MOIAT符合性证书和实验室报告 |
| 含糖低于5克，或仅含人工甜味剂 | 按HS编码 | 免征 | 没有认可证书则按最高档征税 |
从关税到到岸成本
关税和增值税只是集装箱到港成本的一部分。到岸成本还包括货值、海运费和保险、关税、无法抵扣的增值税、海关和认证费用，以及目的港费用，如换单费、码头操作费、拖车费，以及超出免费期后的堆存费或滞箱费。在海湾地区关税只征一次：已在迪拜完税的货物以后陆运到阿曼，出示完税证明后阿曼不应再征关税，但增值税在目的国征收。各项费用在什么环节支付，请参阅我们的清关指南。
大多数中国货物按 CIF 缴纳 5% 海湾关税，只在首个入境国缴一次。增值税按 CIF + 关税计算。仅供估算。
相信计算结果之前请确认
0/8自测一下
阿联酋关税与增值税小测验
常见问题
阿联酋进口关税怎么计算？
以迪拉姆计的CIF价值（货值加到阿联酋第一个港口的运费和保险费）乘以税率，大多数货物税率为5%。
增值税是否也对关税部分征收？
是的。进口增值税为CIF加关税再加消费税后的5%，所以普通5%税号的关税加增值税合计为CIF的10.25%。
中国货物进口到迪拜关税是多少？
按海湾统一税则通常为CIF的5%，免税税号为0%，烟草为100%。截至2026年11月，我们未能确认中国与海湾国家的自贸协定已生效。
迪拜1,000迪拉姆以下的货物免关税吗？
只有自2026年8月3日起经注册渠道进口的跨境电商货物免关税，烟草、电子烟和酒类除外。增值税可能仍需缴纳，普通商业货物照常征收关税。
进口增值税可以抵扣吗？
已注册增值税且海关代码绑定税号的进口商可反向征收，通常在增值税申报中抵扣；未注册的进口商在海关缴纳，成为成本。
货物再运到阿曼或沙特，要重复交关税吗？
按海湾单一入境点原则，出示在阿联酋的完税证明后不应重复征收关税；增值税在目的国征收，而以过境方式运输则完全不产生阿联酋关税。
参考来源
- UAE ICP – The Concept of the GCC Customs Union (5% tariff, 417 exempt items, tobacco 100%, single entry point)
- UAE Government portal – FTA guide for importers (VAT on imports, registered and non-registered importers)
- Dubai Customs – Customs Notice 16/2026 (e-commerce duty exemption up to AED 1,000)
- UAE FTA – Conformity certificates required to avoid the high-sugar excise band
- Gulf News – UAE sugar tax from 1 January 2026
- UAE MOFA – Attestation of commercial invoices via eDAS 2.0
- Deloitte – Dubai Customs implements expanded 12-digit tariff code
- UpperSetup – UAE import customs and import VAT in 2026 (secondary: declaration fees, reverse charge, self-invoice change)
一般信息，已于所示日期核对。规则和费率会变化，具体货物的细节由我们的团队确认。