要点
- 标准税率：阿联酋5%、阿曼5%、巴林10%、沙特15%；科威特和卡塔尔未开征增值税。
- 进口增值税计税基础 = CIF价 + 关税（通常5%）+ 消费税，所以5%的增值税实际相当于CIF价的5.25%。
- 增值税由各国征收：货物在海合会国家之间转运，即使不再征关税，也要在目的国缴纳增值税。
- 2026年阿联酋、沙特和卡塔尔对含糖饮料改为按含糖量征收消费税；科威特不征任何消费税。
- 阿联酋允许已注册增值税的进口商在申报表中核算进口增值税，无需在口岸缴纳。
海湾国家增值税税率一览
海合会六国于2016年签署统一增值税框架协议，但每个国家通过本国法律实施增值税，并在协议约定的5%最低标准之上自定税率。目前已有四国实施：阿联酋和沙特自2018年1月1日起，巴林自2019年1月1日起，阿曼自2021年4月16日起。沙特于2020年7月1日把税率提高到15%，巴林于2022年提高到10%。截至2026年11月，科威特和卡塔尔仍未开征增值税。
| 国家 | 标准税率 | 实施时间 | 税务机关 |
|---|---|---|---|
| 阿联酋 | 5% | 2018年1月1日 | 联邦税务局（FTA） |
| 沙特阿拉伯 | 15%（2020年6月30日前为5%） | 2018年1月1日 | 天课税务海关总局（ZATCA） |
| 巴林 | 10%（2022年前为5%） | 2019年1月1日 | 国家税收局 |
| 阿曼 | 5% | 2021年4月16日 | 阿曼税务局 |
| 卡塔尔 | 无增值税 | 未开征 | 税务总局（仅征消费税） |
| 科威特 | 无增值税 | 未开征 | 2026年既无增值税也无消费税 |
一个框架，六部本国法律
框架协议规定了共同原则：对供应和进口适用不低于5%的标准税率，统一的免税和零税率类别，以及成员国之间贸易的规则。2026年协议作了修订。根据普华永道2026年6月的解读，进口增值税在首个入境点缴纳后，可通过Makasa电子结算系统转给目的国；成员国可允许企业通过申报表递延缴纳进口增值税；税务机关可获取海合会内部交易数据。这些修订需各国出台配套措施后才能实施，因此目前仍以各国本国法律为准。
- 进口增值税5%，按CIF加关税加消费税计算
- 已注册增值税的进口商可在申报表中核算（反向征收），无需在口岸缴纳
- 未注册的进口商在清关时缴纳
- 消费税：自2026年1月1日起含糖饮料按含糖量征收
- 自2020年7月起为海湾最高税率
- 进口增值税由海关征收，符合条件可申请递延
- 大量关税税目高于5%，增值税基数也随之提高
- 消费税：自2026年1月1日起含糖饮料实行四档含糖量税制
- 2021年4月16日开征增值税
- 符合条件的注册企业可递延缴纳进口增值税
- 消费税据信仍为50%和100%模式，未确认采用含糖量分档
- 部分进口供本地销售的应税饮料须加贴税票
- 2019年1月1日开征，2022年起标准税率为10%
- 进口增值税同样按CIF加关税加消费税计算
- 消费税据信仍为50%和100%模式，未确认采用含糖量分档
- 发货前由我们团队确认适合贵公司的缴税方式
进口增值税计税基础：CIF加关税加消费税
口岸征收增值税时，并不只按发票金额计算。计税基础一般是海关完税价格（CIF：货值加保险费加运至首个海合会港口的运费），再加关税和消费税。由于关税计入税基，对于关税5%的普通商品，5%的增值税实际相当于CIF价的5.25%，沙特15%则相当于15.75%；关税更高或有消费税时，差距更大。下表以CIF价10,000美元、关税5%、无消费税为例。
| 国家 | 关税（CIF的5%） | 增值税税基 | 进口增值税 | 关税+增值税 |
|---|---|---|---|---|
| 阿联酋 | 500 | 10,500 | 525（5%） | 1,025 |
| 阿曼 | 500 | 10,500 | 525（5%） | 1,025 |
| 巴林 | 500 | 10,500 | 1,050（10%） | 1,550 |
| 沙特 | 500 | 10,500 | 1,575（15%） | 2,075 |
| 科威特 | 500 | 无增值税 | 0 | 500 |
| 卡塔尔 | 500 | 无增值税 | 0 | 500 |
大多数中国货物按 CIF 缴纳 5% 海湾关税，只在首个入境国缴一次。增值税按 CIF + 关税计算。仅供估算。
消费税：各国差异最大的地方
| 商品 | 长期税率（阿联酋、沙特、阿曼、卡塔尔、巴林） | 2026年情况 |
|---|---|---|
| 烟草及烟草制品 | 100% | 未发现变化；多国要求加贴税票 |
| 电子烟设备及烟液 | 100% | 未发现变化 |
| 能量饮料 | 100% | 阿联酋和沙特未发现变化，其他国家需逐一确认 |
| 碳酸饮料 | 50% | 实行含糖量税制的国家按含糖量确定 |
| 含糖饮料 | 零售价的50% | 阿联酋和沙特（2026年1月1日）、卡塔尔（2026年7月6日）改按含糖量征收 |
| 科威特的任何应税商品 | 无 | 科威特不征消费税 |
新的含糖量税制按每100毫升含糖克数征税，而不是按价格的百分比。在阿联酋，每100毫升含糖8克及以上的饮料每升缴1.09迪拉姆，5克至不足8克的每升缴0.79迪拉姆，低于5克或仅含人工甜味剂的免税。沙特实行四档，并覆盖浓缩液、粉剂、凝胶和提取物；卡塔尔依据2026年第2号法律只对中糖和高糖饮料征税。沙特和卡塔尔每升的具体金额我们尚未核实，由团队按产品逐一确认。
货物在海湾国家之间转运：适用哪国增值税
- 关税只缴一次关税在首个海合会入境点征收；出示完税证明后，下一个国家不再征收。
- 增值税跟着货物走货物从一个实行增值税的国家运到另一个，视为前者出口、后者进口。
- 目的国征收增值税目的国按本国税率征收：在迪拜清关后运往利雅得，到达时适用沙特15%增值税。
- 在第一国抵扣或适用零税率注册企业通常可按该国规则和凭证，把货物运出视为出口处理。
- 科威特和卡塔尔运往这两国的货物不征增值税，但目的国的海关单证、许可和产品要求照常适用。
关键术语与小测验
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海湾增值税小测验
核算海湾进口成本前的检查清单
0/7常见问题
2026年海湾国家增值税税率分别是多少？
阿联酋5%、阿曼5%、巴林10%、沙特15%，科威特和卡塔尔未开征增值税。
哪个海湾国家增值税最高？
沙特，自2020年7月1日起为15%；巴林以10%位居第二。
海湾国家进口增值税怎么计算？
按海关完税价格（CIF）加关税再加消费税计算。关税5%的商品，5%增值税实际相当于CIF价的5.25%，15%增值税相当于15.75%。
科威特2026年有增值税吗？
没有。截至2026年11月科威特既无增值税也无消费税，2026年7月的报道称增值税不在其2026–2030年财政计划中，但关税照常征收。
卡塔尔有增值税吗？
没有，但卡塔尔对烟草、能量饮料等征收消费税，并自2026年7月6日起对含糖饮料按含糖量征税。
在迪拜交过增值税，运到沙特还要再交吗？
要。增值税由各国征收，货物进口到沙特时适用沙特增值税；但只要证明已在阿联酋缴纳，关税不会重复征收。
参考来源
- PwC: GCC Unified VAT Agreement changes (June 2026)
- UAE Federal Tax Authority: conformity certificates and high-sugar classification
- QNA: Qatar General Tax Authority implements excise mechanism on sweetened drinks (6 Jul 2026)
- KPMG Saudi Arabia: amendments to the Excise Tax Implementing Regulations
- Gulf News: From January 1, UAE sugar tax changes how much you pay for sweetened drinks
- Oman Observer: Oman mandates tax stamps on imports of excisable beverages
- VATupdate: Kuwait keeps VAT off the table in the 2026–2030 fiscal plan (Jul 2026)
- UAE ICP: The Concept of the Customs Union
一般信息，已于所示日期核对。规则和费率会变化，具体货物的细节由我们的团队确认。