نکته‌های کلیدی
- VAT استاندارد: امارات 5%، عمان 5%، بحرین 10%، عربستان سعودی 15%؛ کویت و قطر VAT را اجرا نکرده‌اند.
- مبنای VAT واردات = ارزش CIF + عوارض گمرکی (معمولاً 5%) + مالیات انتخابی؛ پس VAT 5% بر ارزش CIF در واقع 5.25% CIF است.
- VAT ملی است: کالایی که بین کشورهای GCC جابه‌جا میشود، VAT را در کشور مقصد می‌پردازد، حتی وقتی عوارض گمرکی دوباره گرفته نمی‌شود.
- در 2026 امارات، عربستان سعودی و قطر نوشیدنی‌های شیرین‌شده را به مالیات انتخابی بر اساس میزان قند منتقل کردند؛ کویت هیچ مالیات انتخابی‌ای ندارد.
- امارات به واردکنندگان ثبت‌نام‌شده در VAT اجازه می‌دهد VAT واردات را به‌جای پرداخت در مرز، در اظهارنامه مالیاتی خود منظور کنند.
نرخ VAT در کشورهای GCC در یک نگاه
هر شش کشور GCC در 2016 موافقت‌نامه چارچوب VAT شورای همکاری را امضا کردند، اما هر کشور VAT را با قانون خود اجرا می‌کند و نرخ استاندارد خود را بالاتر از حداقل توافق‌شده 5% تعیین می‌کند. چهار کشور این کار را کرده‌اند. امارات و عربستان سعودی از 1 ژانویه 2018، بحرین از 1 ژانویه 2019 و عمان از 16 آوریل 2021 آغاز کردند. عربستان سعودی در 1 ژوئیه 2020 نرخ خود را سه برابر کرد و به 15% رساند و بحرین در 2022 نرخ خود را دو برابر کرد و به 10% رساند. کویت و قطر تا نوامبر 2026 VAT را اجرا نکرده‌اند.
| کشور | VAT استاندارد | اجرا از | مرجع مالیاتی |
|---|---|---|---|
| امارات متحده عربی | 5% | 1 ژانویه 2018 | سازمان مالیات فدرال (FTA) |
| عربستان سعودی | 15% (تا 30 ژوئن 2020 برابر 5%) | 1 ژانویه 2018 | ZATCA |
| بحرین | 10% (تا 2022 برابر 5%) | 1 ژانویه 2019 | اداره ملی درآمد |
| عمان | 5% | 16 آوریل 2021 | سازمان مالیات عمان |
| قطر | بدون VAT | اجرا نشده | سازمان مالیات عمومی (فقط مالیات انتخابی) |
| کویت | بدون VAT | اجرا نشده | تا 2026 بدون VAT و مالیات انتخابی |
یک چارچوب، شش قانون ملی
چارچوب، اصول مشترک را تعیین می‌کند: حداقل نرخ استاندارد 5% بر عرضه‌ها و واردات، دسته‌بندی‌های مشترک برای معافیت و نرخ صفر، و قواعد تجارت میان اعضا. در 2026 این موافقت‌نامه اصلاح شد. طبق جمع‌بندی ژوئن 2026 شرکت PwC، VAT واردات در نخستین نقطه ورود پرداخت میشود و سپس می‌تواند از طریق سامانه تسویه الکترونیکی Makasa به کشور مقصد منتقل شود؛ اعضا می‌توانند به کسب‌وکارها اجازه دهند VAT واردات را از طریق اظهارنامه‌های خود به تعویق بیندازند؛ و مراجع مالیاتی به داده‌های عرضه‌های درون GCC دسترسی پیدا می‌کنند. هر کشور باید پیش از اجرای این تغییرات اقدامات خود را تصویب کند، پس فعلاً قانون ملی هر کشور همچنان شیوه پرداخت را تعیین می‌کند.
- VAT واردات 5% بر CIF بهاضافه عوارض و مالیات انتخابی
- واردکنندگان ثبت‌نام‌شده در VAT می‌توانند VAT واردات را به‌جای پرداخت در مرز، در اظهارنامه VAT منظور کنند (سازوکار معکوس یا reverse charge)
- واردکنندگان ثبت‌نام‌نشده هنگام ترخیص گمرکی می‌پردازند
- مالیات انتخابی: مدل مبتنی بر میزان قند برای نوشیدنی‌های شیرین‌شده از 1 ژانویه 2026
- بالاترین نرخ VAT در GCC از ژوئیه 2020
- VAT واردات در گمرک دریافت میشود؛ طرح تعویق پرداخت با شرایطی در دسترس است
- بسیاری از ردیفهای عوارض گمرکی بالاتر از 5% است که مبنای VAT را هم بالا میبرد
- مالیات انتخابی: مدل چهارپلهای قند برای نوشیدنی‌های شیرین‌شده از 1 ژانویه 2026
- VAT از 16 آوریل 2021
- تعویق VAT واردات برای کسبوکارهای ثبت‌نام‌شده واجد شرایط
- گمان می‌رود مالیات انتخابی روی مدل 50% و 100% بماند؛ اجرای پلههای قند تأیید نشده است
- برای برخی نوشیدنی‌های مشمول مالیات انتخابی که برای بازار داخلی وارد میشوند، تمبر مالیاتی لازم است
- VAT از 1 ژانویه 2019، نرخ استاندارد 10% از 2022
- VAT واردات بر همان مبنای CIF بهاضافه عوارض و مالیات انتخابی محاسبه میشود
- گمان می‌رود مالیات انتخابی روی مدل 50% و 100% بماند؛ اجرای پلههای قند تأیید نشده است
- تیم ما پیش از ارسال، روش پرداخت را برای شرکت شما تأیید می‌کند
مبنای VAT واردات: CIF بهاضافه عوارض و مالیات انتخابی
در مرز، VAT فقط بر قیمت فاکتور گرفته نمی‌شود. مبنا معمولاً ارزش گمرکی (CIF: کالا بهاضافه بیمه و کرایه تا نخستین بندر GCC) بهاضافه عوارض گمرکی و هر مالیات انتخابی است. چون عوارض بخشی از مبناست، VAT 5% برای کالایی با عوارض عادی 5% در واقع 5.25% CIF هزینه دارد و VAT 15% عربستان سعودی 15.75%. هرجا عوارض بالاتر باشد یا مالیات انتخابی اعمال شود، این فاصله بیشتر میشود. مثال زیر ارزش CIF برابر USD 10,000 و عوارض عادی 5% را بدون مالیات انتخابی در نظر می‌گیرد.
| کشور | عوارض 5% CIF | مبنای VAT | VAT واردات | عوارض + VAT |
|---|---|---|---|---|
| امارات | 500 | 10,500 | 525 (5%) | 1,025 |
| عمان | 500 | 10,500 | 525 (5%) | 1,025 |
| بحرین | 500 | 10,500 | 1,050 (10%) | 1,550 |
| عربستان سعودی | 500 | 10,500 | 1,575 (15%) | 2,075 |
| کویت | 500 | بدون VAT | 0 | 500 |
| قطر | 500 | بدون VAT | 0 | 500 |
بیشتر کالاهای چینی 5% حقوق گمرکی خلیج فارس روی CIF می‌پردازند، یک بار و در نخستین ورود. مالیات روی CIF بهاضافه حقوق گمرکی است. فقط تخمین.
مالیات انتخابی: جایی که نرخ‌ها واقعاً متفاوت‌اند
| کالا | نرخ دیرینه (امارات، عربستان، عمان، قطر، بحرین) | وضعیت 2026 |
|---|---|---|
| دخانیات و فرآورده‌های دخانی | 100% | تغییری یافت نشد؛ در چند کشور تمبر مالیاتی لازم است |
| دستگاه‌ها و مایعات سیگار الکترونیکی | 100% | تغییری یافت نشد |
| نوشیدنی‌های انرژی‌زا | 100% | در امارات و عربستان تغییری یافت نشد؛ برای هر کشور تأیید کنید |
| نوشیدنی‌های گازدار | 50% | در کشورهای دارای مدل قند، به میزان قند بستگی دارد |
| نوشیدنی‌های شیرین‌شده | 50% قیمت خرده‌فروشی | مالیات بر اساس میزان قند در امارات و عربستان (1 ژانویه 2026) و قطر (6 ژوئیه 2026) |
| هر کالای مشمول مالیات انتخابی در کویت | هیچ | کویت مالیات انتخابی اعمال نمی‌کند |
مدل جدید قند، نوشیدنی‌های شیرین‌شده را به‌جای درصدی از قیمت، بر اساس گرم قند در هر 100 ml مشمول مالیات می‌کند. در امارات، نوشیدنی‌های دارای 8 g یا بیشتر در هر 100 ml، AED 1.09 در هر لیتر می‌پردازند، نوشیدنی‌های 5 g تا کمتر از 8 g، AED 0.79 در هر لیتر، و نوشیدنی‌های کمتر از 5 g یا فقط دارای شیرین‌کننده مصنوعی معاف‌اند. عربستان سعودی چهار پله دارد و کنسانتره‌ها، پودرها، ژل‌ها و عصاره‌ها را هم در بر می‌گیرد. قطر طبق قانون شماره 2 سال 2026 فقط نوشیدنی‌های با قند متوسط و بالا را مشمول مالیات می‌کند. ما مبالغ هر لیتر عربستان و قطر را تأیید نکرده‌ایم، پس تیم ما آن‌ها را برای هر کالا تأیید می‌کند.
جابه‌جایی کالا بین کشورهای GCC: کدام VAT اعمال میشود
- عوارض یک بار پرداخت می‌شودعوارض گمرکی در نخستین نقطه ورود GCC دریافت میشود؛ اگر مدرک پرداخت را نشان دهید، کشور بعدی دوباره آن را نمی‌گیرد.
- VAT همراه کالا حرکت می‌کندجابه‌جایی کالا از یک کشور دارای VAT به کشور دیگر، صادرات از اولی و واردات به دومی تلقی میشود.
- VAT مقصد گرفته می‌شودمقصد نرخ خود را اعمال می‌کند: اگر کالای ترخیص‌شده را از دبی به ریاض بفرستید، هنگام ورود VAT 15% عربستان اعمال میشود.
- در کشور اول بازپس بگیرید یا نرخ صفر اعمال کنیدکسب‌وکار ثبت‌نام‌شده معمولاً می‌تواند خروج کالا از کشور اول را صادرات تلقی کند، با رعایت قواعد و مدارک آن کشور.
- کویت و قطرکالایی که به این دو کشور می‌رود VAT نمی‌پردازد، اما اسناد گمرکی، مجوزها و مقررات کالایی مقصد همچنان اعمال میشود.
اصطلاحات کلیدی و یک آزمون کوتاه
برای برگرداندن کارت روی آن بزنید
آزمون کوتاه VAT در GCC
پیش از قیمت‌گذاری واردات به خلیج فارس
0/7پرسش‌های پرتکرار
نرخ VAT در کشورهای GCC در 2026 چقدر است؟
امارات 5%، عمان 5%، بحرین 10% و عربستان سعودی 15%. کویت و قطر VAT را اجرا نکرده‌اند.
کدام کشور GCC بالاترین VAT را دارد؟
عربستان سعودی، با 15% از 1 ژوئیه 2020. بحرین با 10% در رتبه دوم است.
VAT واردات در GCC چگونه محاسبه میشود؟
VAT بر ارزش گمرکی (CIF) بهاضافه عوارض گمرکی و هر مالیات انتخابی گرفته میشود. برای کالایی با عوارض 5%، یعنی VAT 5% برابر 5.25% CIF و VAT 15% برابر 15.75% CIF هزینه دارد.
آیا کویت در 2026 VAT دارد؟
خیر. کویت تا نوامبر 2026 نه VAT دارد و نه مالیات انتخابی، و گزارشی در ژوئیه 2026 اعلام کرد VAT در برنامه مالی 2026 تا 2030 آن نیست. عوارض گمرکی همچنان اعمال میشود.
آیا قطر VAT دارد؟
خیر. قطر VAT را اجرا نکرده، اما بر کالاهایی مانند دخانیات و نوشیدنی‌های انرژی‌زا مالیات انتخابی دارد و از 6 ژوئیه 2026 مالیات انتخابی مبتنی بر قند را بر نوشیدنی‌های شیرین‌شده اعمال می‌کند.
اگر در دبی VAT بپردازم، در عربستان سعودی دوباره می‌پردازم؟
بله، چون VAT ملی است، هنگام واردات کالا به عربستان سعودی VAT آن کشور اعمال میشود. اما اگر نشان دهید عوارض گمرکی در امارات پرداخت شده، دو بار گرفته نمی‌شود.
منابع
- PwC: GCC Unified VAT Agreement changes (June 2026)
- UAE Federal Tax Authority: conformity certificates and high-sugar classification
- QNA: Qatar General Tax Authority implements excise mechanism on sweetened drinks (6 Jul 2026)
- KPMG Saudi Arabia: amendments to the Excise Tax Implementing Regulations
- Gulf News: From January 1, UAE sugar tax changes how much you pay for sweetened drinks
- Oman Observer: Oman mandates tax stamps on imports of excisable beverages
- VATupdate: Kuwait keeps VAT off the table in the 2026–2030 fiscal plan (Jul 2026)
- UAE ICP: The Concept of the Customs Union
اطلاعات عمومی که در تاریخ ذکرشده بررسی شده است. قوانین و نرخ‌ها تغییر می‌کنند و تیم ما جزئیات محموله شما را تأیید می‌کند.