النقاط الأساسية
- النسبة الأساسية: الإمارات 5% وعُمان 5% والبحرين 10% والسعودية 15%، ولم تطبق الكويت وقطر الضريبة.
- وعاء ضريبة الاستيراد = القيمة CIF + الرسوم الجمركية (5% عادةً) + الانتقائية، فتصبح ضريبة 5% فعليًا 5.25% من القيمة CIF.
- الضريبة وطنية: البضاعة المنقولة بين دول الخليج تخضع لضريبة دولة الوجهة حتى لو لم تُحصَّل الرسوم الجمركية مجددًا.
- في 2026 انتقلت الإمارات والسعودية وقطر إلى ضريبة انتقائية على المشروبات المحلاة حسب محتوى السكر، والكويت لا تطبق أي انتقائية.
- تتيح الإمارات للمستورد المسجل ضريبيًا احتساب ضريبة الاستيراد في إقراره بدل سدادها في المنفذ.
نسب ضريبة القيمة المضافة في دول الخليج بنظرة سريعة
وقّعت دول المجلس الست الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة عام 2016، لكن كل دولة تطبق الضريبة بقانونها الخاص وتحدد نسبتها الأساسية بما لا يقل عن الحد الأدنى المتفق عليه 5%. وقد طبقتها أربع دول حتى الآن: الإمارات والسعودية في 1 يناير 2018، والبحرين في 1 يناير 2019، وعُمان في 16 أبريل 2021. ورفعت السعودية نسبتها إلى 15% في 1 يوليو 2020، ورفعت البحرين نسبتها إلى 10% في 2022. أما الكويت وقطر فلم تطبقا الضريبة حتى نوفمبر 2026.
| الدولة | النسبة الأساسية | تاريخ التطبيق | الجهة الضريبية |
|---|---|---|---|
| الإمارات العربية المتحدة | 5% | 1 يناير 2018 | الهيئة الاتحادية للضرائب |
| المملكة العربية السعودية | 15% (5% حتى 30 يونيو 2020) | 1 يناير 2018 | هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZATCA |
| البحرين | 10% (5% حتى 2022) | 1 يناير 2019 | الجهاز الوطني للإيرادات |
| سلطنة عُمان | 5% | 16 أبريل 2021 | جهاز الضرائب |
| قطر | لا توجد | لم تُطبق | الهيئة العامة للضرائب (انتقائية فقط) |
| الكويت | لا توجد | لم تُطبق | لا ضريبة قيمة مضافة ولا انتقائية في 2026 |
إطار خليجي واحد وستة قوانين وطنية
تضع الاتفاقية مبادئ مشتركة: حدًا أدنى للنسبة الأساسية قدره 5% على التوريدات والواردات، وفئات موحدة للإعفاء والنسبة الصفرية، وقواعد للتجارة بين الدول الأعضاء. وفي 2026 عُدّلت الاتفاقية؛ وبحسب ملخص PwC الصادر في يونيو 2026 تُسدَّد ضريبة الاستيراد في نقطة الدخول الأولى ويمكن تحويلها إلى دولة الوجهة عبر نظام «مقاصة» الإلكتروني، ويجوز للدول السماح بتأجيل ضريبة الاستيراد عبر الإقرارات، وتحصل الجهات الضريبية على بيانات التوريدات البينية. وعلى كل دولة إصدار إجراءاتها قبل التطبيق، لذا ما زال القانون الوطني هو الذي يحدد طريقة السداد حاليًا.
- ضريبة استيراد 5% على CIF والرسوم والانتقائية
- يمكن للمستورد المسجل احتسابها في إقراره (آلية الاحتساب العكسي) بدل السداد في المنفذ
- المستورد غير المسجل يسدد عند التخليص
- الانتقائية: نموذج محتوى السكر للمشروبات المحلاة منذ 1 يناير 2026
- أعلى نسبة في الخليج منذ يوليو 2020
- تُحصَّل ضريبة الاستيراد في الجمارك، ويتوفر نظام تأجيل بشروط
- بنود جمركية كثيرة أعلى من 5%، ما يرفع وعاء الضريبة أيضًا
- الانتقائية: نموذج سكر من أربع شرائح منذ 1 يناير 2026
- الضريبة مطبقة منذ 16 أبريل 2021
- تأجيل ضريبة الاستيراد متاح للمنشآت المسجلة المؤهلة
- يُعتقد أن الانتقائية ما زالت بنموذج 50% و100% دون تأكيد اعتماد شرائح السكر
- طوابع ضريبية مطلوبة على بعض المشروبات الانتقائية المستوردة للسوق المحلي
- الضريبة منذ 1 يناير 2019، والنسبة 10% منذ 2022
- تُحسب ضريبة الاستيراد على الوعاء نفسه: CIF والرسوم والانتقائية
- يُعتقد أن الانتقائية ما زالت بنموذج 50% و100% دون تأكيد اعتماد شرائح السكر
- يؤكد فريقنا طريقة السداد المناسبة لشركتك قبل الشحن
وعاء ضريبة الاستيراد: CIF والرسوم والانتقائية
لا تُحسب الضريبة في المنفذ على سعر الفاتورة وحده، بل على القيمة الجمركية (CIF: البضاعة والتأمين والشحن حتى أول ميناء خليجي) مضافًا إليها الرسوم الجمركية وأي ضريبة انتقائية. ولأن الرسوم جزء من الوعاء، فإن ضريبة 5% تكلّف فعليًا 5.25% من CIF للسلعة الخاضعة لرسم 5%، وضريبة السعودية 15% تكلّف 15.75%، ويتسع الفرق كلما ارتفعت الرسوم أو وُجدت انتقائية. المثال التالي لقيمة CIF قدرها 10,000 دولار ورسم 5% دون انتقائية.
| الدولة | الرسوم 5% من CIF | وعاء الضريبة | ضريبة الاستيراد | الرسوم + الضريبة |
|---|---|---|---|---|
| الإمارات | 500 | 10,500 | 525 (5%) | 1,025 |
| عُمان | 500 | 10,500 | 525 (5%) | 1,025 |
| البحرين | 500 | 10,500 | 1,050 (10%) | 1,550 |
| السعودية | 500 | 10,500 | 1,575 (15%) | 2,075 |
| الكويت | 500 | لا ضريبة | 0 | 500 |
| قطر | 500 | لا ضريبة | 0 | 500 |
معظم البضائع من الصين تدفع 5% رسومًا خليجية على CIF مرة واحدة عند أول دخول. الضريبة على CIF + الرسوم. تقدير فقط.
الضريبة الانتقائية: حيث تختلف النسب فعلًا
| المنتج | النسبة المعتادة (الإمارات والسعودية وعُمان وقطر والبحرين) | الوضع في 2026 |
|---|---|---|
| التبغ ومنتجاته | 100% | لا تغيير معروف، وطوابع ضريبية مطلوبة في عدة دول |
| أجهزة التدخين الإلكترونية وسوائلها | 100% | لا تغيير معروف |
| مشروبات الطاقة | 100% | لا تغيير معروف في الإمارات والسعودية، ويُتأكد في كل دولة |
| المشروبات الغازية | 50% | في دول نموذج السكر تعتمد على محتوى السكر |
| المشروبات المحلاة | 50% من سعر التجزئة | ضريبة حسب السكر في الإمارات والسعودية (1 يناير 2026) وقطر (6 يوليو 2026) |
| أي منتج انتقائي في الكويت | لا توجد | الكويت لا تطبق الانتقائية |
يفرض النموذج الجديد الضريبة على المشروبات المحلاة حسب غرامات السكر في كل 100 مل بدل نسبة من السعر. ففي الإمارات تدفع المشروبات التي تحتوي على 8 غرامات أو أكثر 1.09 درهم لكل لتر، ومن 5 إلى أقل من 8 غرامات 0.79 درهم لكل لتر، وتُعفى المشروبات الأقل من 5 غرامات أو المحلاة صناعيًا فقط. وتعتمد السعودية أربع شرائح تشمل أيضًا المركزات والمساحيق والهلام والمستخلصات، بينما تفرض قطر الضريبة على المشروبات متوسطة وعالية السكر فقط بموجب القانون رقم 2 لسنة 2026. ولم نتحقق من المبالغ السعودية والقطرية لكل لتر، لذا يؤكدها فريقنا لكل منتج.
نقل البضائع بين دول الخليج: أي ضريبة تُطبق؟
- الرسوم الجمركية تُدفع مرة واحدةتُحصَّل في نقطة الدخول الخليجية الأولى، ولا تعيد الدولة التالية تحصيلها عند تقديم إثبات السداد.
- الضريبة تتبع البضاعةنقل البضاعة من دولة تطبق الضريبة إلى أخرى يُعامل كتصدير من الأولى واستيراد إلى الثانية.
- تُفرض ضريبة دولة الوجهةتطبق الوجهة نسبتها الخاصة؛ فالبضاعة المخلَّصة في دبي والمرسلة إلى الرياض تخضع لضريبة 15% عند الوصول.
- الاسترداد أو النسبة الصفرية في الدولة الأولىيمكن للمنشأة المسجلة عادةً معاملة خروج البضاعة كتصدير وفق قواعد تلك الدولة وإثباتاتها.
- الكويت وقطرلا ضريبة قيمة مضافة على البضاعة المنقولة إليهما، لكن تبقى المستندات الجمركية والتصاريح واشتراطات المنتج.
مصطلحات أساسية واختبار سريع
اضغط على البطاقة لقلبها
اختبار سريع عن ضريبة القيمة المضافة الخليجية
قبل تسعير أي استيراد إلى الخليج
0/7الأسئلة الشائعة
ما نسب ضريبة القيمة المضافة في دول الخليج عام 2026؟
الإمارات 5% وعُمان 5% والبحرين 10% والسعودية 15%، ولم تطبق الكويت وقطر الضريبة.
أي دولة خليجية لديها أعلى ضريبة قيمة مضافة؟
السعودية بنسبة 15% منذ 1 يوليو 2020، تليها البحرين بنسبة 10%.
كيف تُحسب ضريبة الاستيراد في دول الخليج؟
تُحسب على القيمة الجمركية CIF مضافًا إليها الرسوم الجمركية وأي انتقائية. فلسلعة برسم 5% تكلّف ضريبة 5% فعليًا 5.25% من CIF، وضريبة 15% تكلّف 15.75%.
هل توجد ضريبة قيمة مضافة في الكويت عام 2026؟
لا. لا تطبق الكويت ضريبة القيمة المضافة ولا الانتقائية حتى نوفمبر 2026، وأفاد تقرير في يوليو 2026 بأنها ليست ضمن خطتها المالية 2026–2030، مع بقاء الرسوم الجمركية.
هل توجد ضريبة قيمة مضافة في قطر؟
لا، لكن قطر تطبق الضريبة الانتقائية على سلع مثل التبغ ومشروبات الطاقة، وضريبة حسب السكر على المشروبات المحلاة منذ 6 يوليو 2026.
إذا دفعت الضريبة في دبي، هل أدفعها مرة أخرى في السعودية؟
نعم، تُطبق ضريبة القيمة المضافة السعودية عند استيراد البضاعة إلى المملكة لأن الضريبة وطنية، أما الرسوم الجمركية فلا تُدفع مرتين إذا أثبتّ سدادها في الإمارات.
المصادر
- PwC: GCC Unified VAT Agreement changes (June 2026)
- UAE Federal Tax Authority: conformity certificates and high-sugar classification
- QNA: Qatar General Tax Authority implements excise mechanism on sweetened drinks (6 Jul 2026)
- KPMG Saudi Arabia: amendments to the Excise Tax Implementing Regulations
- Gulf News: From January 1, UAE sugar tax changes how much you pay for sweetened drinks
- Oman Observer: Oman mandates tax stamps on imports of excisable beverages
- VATupdate: Kuwait keeps VAT off the table in the 2026–2030 fiscal plan (Jul 2026)
- UAE ICP: The Concept of the Customs Union
معلومات عامة راجعناها في التاريخ المذكور. القواعد والأسعار تتغير، ويؤكد فريقنا تفاصيل شحنتك.