نکته‌های کلیدی
- حقوق گمرکی بر CIF محاسبه میشود: ارزش فاکتور به‌اضافه کرایه حمل و بیمه تا بندر سعودی.
- 5% نرخ پایه GCC است، اما عربستان در بسیاری از ردیفها بیشتر میگیرد؛ اصلاحیه‌های نوامبر 2025 برخی اقلام را تا 20% رساند.
- مالیات بر ارزش افزوده واردات 15% از CIF به‌اضافه حقوق گمرکی و مالیات انتخابی است و همراه با حقوق گمرکی از طریق FASAH پرداخت میشود.
- فقط واردکننده رسمی میتواند مالیات بر ارزش افزوده واردات را بهعنوان مالیات ورودی کسر کند؛ کارگزاری که آن را برای شما میپردازد نمیتواند.
- کالای با مبدأ GCC و گواهی مبدأ GCC از حقوق گمرکی معاف است، اما مالیات بر ارزش افزوده همچنان اعمال میشود.
حقوق گمرکی واردات عربستان چگونه محاسبه میشود
گمرک عربستان زیر نظر ZATCA، سازمان زکات، مالیات و گمرک، اداره میشود و هر واردات تجاری در پلتفرم FASAH آن اظهار میشود. عربستان بهعنوان عضو GCC قانون گمرکی مشترک GCC و تعرفه خارجی مشترک را اجرا میکند، پس نقطه شروع برای کالای چینی 5% ارزش CIF است. CIF یعنی ارزش فاکتور کالا به‌اضافه کرایه حمل و بیمه تا نخستین بندر ورود به GCC. اگر کرایه حمل و بیمه در مدارک نیامده باشد، گمرک ممکن است مبالغ استاندارد اضافه کند و میتواند ارزش فاکتوری را که پایین‌تر از واقع بداند رد کند و به‌جای آن از یکی از روش‌های ارزش‌گذاری موافقت‌نامه ارزش‌گذاری WTO استفاده کند. حقوق گمرکی فقط یک بار و در نخستین نقطه ورود به GCC وصول میشود.
| بازه نرخ | کالاهای معمول | آنچه باید بدانید |
|---|---|---|
| 0% | بسیاری از مواد غذایی اساسی، دارو و تجهیزات پزشکی، برخی نهاده‌های کشاورزی | معافیت به ردیف دقیق HS بستگی دارد؛ کالای با مبدأ GCC و گواهی مبدأ GCC هم معاف از حقوق گمرکی است |
| 5% | بیشتر کالاهای ساخته‌شده چینی | نرخ تعرفه خارجی مشترک GCC بر CIF |
| 5%–15% | برخی گوشت‌ها، ماهی، لبنیات، تخم‌مرغ، میوه، گل و مرغ زنده (جدول اجرایی از 26 ژوئن 2026) | برای نمونه ماهی آزاد 8%، تخم‌مرغ با پوسته 10%، قزل‌آلا و توت‌فرنگی تازه 12%، گل رز و بوقلمون زنده 15% |
| تا 20% | مجموعه‌ای از ردیف‌های بازنگری‌شده در تعرفه گمرکی یکپارچه از 27 نوامبر 2025 | ردیف دقیق را بررسی کنید؛ این اصلاحیه‌ها HS 98.04 را هم برای کالاهایی که میان مناطق گمرکی جابه‌جا می‌شوند افزود |
| 100% | دخانیات و محصولات دخانی | مالیات انتخابی 100% هم علاوه بر آن گرفته میشود |
مالیات بر ارزش افزوده واردات با نرخ 15%
عربستان در 1 ژوئیه 2020 مالیات بر ارزش افزوده را از 5% به 15% افزایش داد و همین نرخ در واردات اعمال میشود. راهنمای مالیات بر ارزش افزوده واردات ZATCA مبنای مالیات را ارزش گمرکی، شامل کرایه حمل و بیمه تا محل ورود، به‌اضافه حقوق گمرکی، مالیات انتخابی و دیگر هزینه‌ها تعیین میکند، اما خود مالیات بر ارزش افزوده را شامل نمی‌شود. مالیات بر ارزش افزوده واردات همراه با حقوق گمرکی هنگام تسویه اظهارنامه در FASAH پرداخت میشود.
- مبنای مالیات بر ارزش افزوده = ارزش CIF + حقوق گمرکی + مالیات انتخابی (در صورت وجود).
- واردکنندگان ثبتشده در نظام مالیات بر ارزش افزوده می‌توانند مالیات واردات را بهعنوان مالیات ورودی پس بگیرند، اما فقط واردکننده رسمی میتواند آن را کسر کند و باید مدارک گمرکی اثبات واردات را داشته باشد.
- کارگزار گمرکی یا فورواردری که از طرف شما مالیات بر ارزش افزوده میپردازد نمیتواند آن را کسر کند؛ به همین دلیل اظهارنامه باید به نام خریدار سعودی باشد.
- راهنمای ZATCA شرایطی را شرح می‌دهد که در آن واردکنندگان تأییدشده ثبتشده در نظام مالیات بر ارزش افزوده می‌توانند به‌جای پرداخت در مرز، مالیات واردات را در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کنند، مانند ثبت ماهانه اظهارنامه و سابقه انطباق پاک. از مشاور مالیاتی خود بپرسید آیا واجد شرایط هستید.
- کالاهای مشمول مالیات انتخابی لایه دیگری اضافه می‌کنند: دخانیات، نوشیدنی‌های انرژی‌زا و محصولات سیگار الکترونیکی با نرخ 100% مشمول مالیات‌اند و نوشیدنی‌های شیرین‌شده از 1 ژانویه 2026 به مدل چهارسطحی بر اساس میزان قند منتقل شدند.
مثال‌های محاسبه به ریال سعودی
| مثال | ارزش CIF (SAR) | حقوق گمرکی | مبنای مالیات بر ارزش افزوده (SAR) | مالیات بر ارزش افزوده 15% (SAR) | حقوق گمرکی + مالیات (SAR) |
|---|---|---|---|---|---|
| ردیف 5% (بیشتر کالاهای مصرفی) | 100,000 | 5% = 5,000 | 105,000 | 15,750 | 20,750 |
| همان کالا در ردیف 15% | 100,000 | 15% = 15,000 | 115,000 | 17,250 | 32,250 |
| ماهی آزاد اقیانوس اطلس، ردیف 8% از 26 ژوئن 2026 | 60,000 | 8% = 4,800 | 64,800 | 9,720 | 14,520 |
| ردیف معاف از حقوق گمرکی | 600,000 | 0 | 600,000 | 90,000 | 90,000 |
بیشتر کالاهای چینی 5% حقوق گمرکی خلیج فارس روی CIF میپردازند، یک بار و در نخستین ورود. مالیات روی CIF به‌اضافه حقوق گمرکی است. فقط تخمین.
پرداخت حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده از طریق FASAH
- واردکننده را ثبت کنیدشرکت سعودی با شماره ثبت تجاری و شناسه فرد مجاز در FASAH ثبت‌نام میکند. فروشنده خارجی معمولاً نمیتواند واردکننده رسمی باشد.
- به کارگزار وکالت دهیدواردکننده در FASAH به یک کارگزار گمرکی دارای مجوز برای بندر مشخص، برای یک محموله یا برای استفاده چندباره، وکالت می‌دهد.
- طبقه‌بندی و بررسی تعرفهکد کامل HS را پیدا کنید و نرخ حقوق گمرکی و شرایط واردات، مانند تأییدیه‌های SABER، SFDA یا CST، را در تعرفه یکپارچه بخوانید.
- گواهی محموله SABER را بگیریدبرای محصولات مشمول آیین‌نامه‌های فنی SASO، گواهی محموله را در SABER درخواست دهید که به گواهی محصول، فاکتور و کدهای HS پیوند دارد.
- اظهارنامه را زود ثبت کنیدکارگزار در صورت امکان اظهارنامه و مدارک را دست‌کم 48 ساعت پیش از رسیدن کشتی ثبت میکند که ترخیص را سریع‌تر میکند.
- حقوق گمرکی و مالیات را بپردازیدحقوق گمرکی محاسبه‌شده و مالیات بر ارزش افزوده 15% از طریق SADAD یا حساب FASAH کارگزار پرداخت میشود.
- بررسی ریسک و ترخیصموتور ریسک FASAH میان ترخیص، بررسی مدارک، اشعه ایکس یا بازرسی فیزیکی تصمیم میگیرد. پس از ترخیص، هزینه‌های خط کشتیرانی پرداخت و ترخیصیه صادر میشود.
- سوابق را نگه داریداظهارنامه‌ها، رسید پرداخت‌ها و گواهی‌ها را برای ممیزی و بازپس‌گیری مالیات بر ارزش افزوده بهعنوان مالیات ورودی نگه دارید.
کالاهایی که کمتر، بیشتر یا هیچ نمی‌پردازند
- بسیاری از مواد غذایی اساسی، دارو و تجهیزات پزشکی، بسته به ردیف HS.
- کالای با مبدأ GCC و گواهی مبدأ GCC معتبر.
- کالایی که در منطقه تحت نظارت گمرک (bonded) با تعلیق حقوق گمرکی انبار یا صادرات مجدد میشود.
- حتی وقتی حقوق گمرکی صفر است، مالیات بر ارزش افزوده ممکن است اعمال شود.
- بیشتر کالاهای ساخته‌شده چینی: مبلمان، ابزار، بسیاری از لوازم الکترونیکی و خانگی.
- حقوق گمرکی 5% از CIF است و سپس مالیات بر ارزش افزوده 15% از CIF به‌اضافه حقوق گمرکی.
- مجموع حقوق گمرکی و مالیات در این ردیفها حدود 20.75% از CIF است.
- ردیفهایی که عربستان از 2020 برای حمایت از تولید داخلی افزایش داده است.
- ردیف‌های غذایی و کشاورزی از 26 ژوئن 2026 با 5%–15%، و برخی ردیف‌های دیگر تا 20% پس از نوامبر 2025.
- دخانیات با 100% به‌اضافه 100% مالیات انتخابی.
- پیش از اعلام قیمت تمامشده، همیشه نرخ را بر اساس کد دقیق تأیید کنید.
چک‌لیست پیش از ارسال به عربستان
آمادگی برای حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده
0/8محاسبات حقوق گمرکی عربستان را بسنجید
اصطلاحات کلیدی
برای برگرداندن کارت روی آن بزنید
پرسش‌های پرتکرار
نرخ حقوق گمرکی واردات در عربستان چقدر است؟
بیشتر کالاها طبق تعرفه مشترک GCC 5% ارزش CIF را میپردازند، اما عربستان در بسیاری از ردیفها نرخهای بالاتری میگیرد، از 6% تا 20% برای برخی اقلام، و 100% برای دخانیات. بسیاری از مواد غذایی اساسی و داروها 0% هستند. کد دقیق HS را در تعرفه ZATCA بررسی کنید.
آیا مالیات بر ارزش افزوده واردات در عربستان 15% است؟
بله. مالیات بر ارزش افزوده واردات از 1 ژوئیه 2020 برابر 15% است و بر ارزش CIF به‌اضافه حقوق گمرکی و هر مالیات انتخابی گرفته میشود.
حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده عربستان را چگونه محاسبه کنم؟
ارزش CIF را در نرخ حقوق گمرکی ضرب کنید، حقوق گمرکی (و هر مالیات انتخابی) را به ارزش CIF اضافه کنید و سپس 15% آن جمع را بهعنوان مالیات بر ارزش افزوده در نظر بگیرید. برای CIF برابر SAR 100,000 با نرخ 5%، این میشود SAR 5,000 حقوق گمرکی و SAR 15,750 مالیات بر ارزش افزوده.
آیا برای واردات عربستان سقف معافیت کمارزش (de minimis) وجود دارد؟
ما سقف معافیت فعلی کمارزش برای محمولههای تجاری در 2026 را تأیید نکردهایم، پس فرض کنید حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده اعمال میشود و از تیم ما بخواهید وضعیت شما را بررسی کند.
آیا میتوانم مالیات بر ارزش افزوده 15% واردات را پس بگیرم؟
واردکننده سعودی ثبتشده در نظام مالیات بر ارزش افزوده، اگر واردکننده رسمی باشد و مدارک گمرکی را داشته باشد، میتواند آن را بهعنوان مالیات ورودی کسر کند. کارگزار یا فورواردری که آن را برای واردکننده میپردازد نمیتواند آن را کسر کند.
آیا کالای ساخت GCC حقوق گمرکی عربستان میپردازد؟
خیر. کالای با مبدأ GCC و گواهی مبدأ GCC معتبر از حقوق گمرکی معاف است، اما مالیات بر ارزش افزوده و مالیات انتخابی عربستان همچنان اعمال میشود. کالای چینی که فقط در یک منطقه آزاد GCC دوباره بسته‌بندی یا انبار شده، همچنان مبدأ چینی دارد.
حقوق گمرکی عربستان را کجا بپردازم؟
از طریق FASAH. کارگزار دارای مجوز اظهارنامه را ثبت میکند و حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده پیش از ترخیص از طریق SADAD یا حساب FASAH کارگزار پرداخت میشود.
منابع
- ZATCA – Customs customer journey (FASAH registration, broker authorisation, declarations)
- ZATCA – Guideline on Imports and Exports under VAT Provisions
- EY – Saudi Arabia revises customs duty rates on selected agricultural and food tariff items (Jul 2026)
- VATupdate – Saudi Arabia revises customs tariffs, increases duties and updates HS codes (Nov 2025 amendments)
- Saudi Gazette – Duties revised on certain products per amended GCC Customs Tariff Schedule (May 2025)
- US International Trade Administration – Saudi Arabia import requirements and documentation
- Gulf News – Saudi Arabia four-tier excise on sweetened drinks from 1 January 2026
- Deloitte – GCC supply chain facilitation measures in KSA, UAE and Oman (Apr 2026)
اطلاعات عمومی که در تاریخ ذکرشده بررسی شده است. قوانین و نرخ‌ها تغییر می‌کنند و تیم ما جزئیات محموله شما را تأیید میکند.