نکته‌های کلیدی
- حقوق گمرکی برای بیشتر کالاها 5% ارزش CIF است؛ برای اقلام معاف 0% و برای دخانیات 100%.
- مالیات بر ارزش افزوده 5% بر CIF بهاضافه حقوق گمرکی و هر مالیات انتخابی است و از 16 آوریل 2021 اجرا میشود.
- واردکننده به ثبت تجاری با فعالیت واردات و ثبت شرکت در Bayan نیاز دارد.
- مجوز کالاهای مشمول مقررات پیش از رسیدن کالا از طریق Bayan گرفته میشود.
- تازه‌های 2026: قاعده 36 ساعته مانیفست در Bayan از 3 مه و تصمیم 110/2026 پلیس سلطنتی عمان از 3 اوت.
چه نهادی گمرک عمان را اداره میکند
عمان قانون گمرکی مشترک GCC و تعرفه خارجی مشترک GCC را اجرا میکند. گمرک زیر نظر اداره کل گمرک پلیس سلطنتی عمان (ROP) است که در بنادر، فرودگاه‌ها و مرزهای زمینی ترخیص، بازرسی و وصول حقوق گمرکی را انجام می‌دهد. همه مراحل از Bayan می‌گذرد: ثبت واردکننده، مانیفست‌ها، اظهارنامه‌ها، پرداخت‌ها و مجوزهای وزارتخانه‌های دیگر. مالیات بر ارزش افزوده و مالیات انتخابی بر عهده سازمان مالیاتی عمان است. مقررات کالا میان چند نهاد ناظر تقسیم شده، پس مجوز درست به کالایی بستگی دارد که وارد می‌کنید.
برای برگرداندن کارت روی آن بزنید
نرخ حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده در عمان
| هزینه | نرخ | مبنای محاسبه | توضیحات |
|---|---|---|---|
| حقوق گمرکی | 5% | ارزش CIF | تعرفه مشترک GCC؛ با کد HS تأیید میشود |
| حقوق گمرکی، کالاهای معاف | 0% | ارزش CIF | بسیاری از مواد غذایی اساسی، دارو، تجهیزات پزشکی و برخی نهاده‌ها |
| حقوق گمرکی، دخانیات | 100% | ارزش CIF | مالیات انتخابی و تمبر مالیاتی هم اعمال میشود |
| مالیات بر ارزش افزوده | 5% | CIF + حقوق گمرکی + مالیات انتخابی | از 16 آوریل 2021؛ برخی کالاها نرخ صفر دارند |
| مالیات انتخابی | 50% یا 100% | ارزش مشمول مالیات انتخابی | 100% برای دخانیات، نوشیدنی‌های انرژی‌زا، الکل و گوشت خوک؛ 50% برای نوشیدنی‌های گازدار و شیرین‌شده |
| عوارض و هزینه‌های بندری | متغیر | به ازای هر اظهارنامه یا کانتینر | عوارض اظهارنامه، THC، ترخیصیه (D/O)، انبارداری، دموراژ؛ برای هر محموله تأیید میشود |
مثال محاسبه: قطعات ماشین‌آلات با فاکتور OMR 9,200، کرایه حمل OMR 700 و بیمه OMR 100 ارزش CIF برابر OMR 10,000 دارند. حقوق گمرکی 5% میشود OMR 500. مالیات بر ارزش افزوده 5% بر OMR 10,500 محاسبه میشود که OMR 525 است. جمع پرداختی در مرز OMR 1,025 است، مگر اینکه واردکننده از تعویق مالیات بر ارزش افزوده استفاده کند. گمرک می‌تواند فاکتوری را که پایین‌تر از واقع بداند رد کند و روش‌های ارزش‌گذاری WTO را که قانون GCC از آن پیروی میکند به کار ببرد، پس فاکتور باید قیمت واقعی را نشان دهد.
بیشتر کالاهای چینی 5% حقوق گمرکی خلیج فارس روی CIF می‌پردازند، یک بار و در نخستین ورود. مالیات روی CIF بهاضافه حقوق گمرکی است. فقط تخمین.
چگونه در عمان به‌عنوان واردکننده ثبت‌نام کنیم
- ثبت تجاری بگیریدشرکت را در وزارت تجارت، صنعت و ترویج سرمایه‌گذاری (MOCIIP) با فعالیت واردات یا بازرگانی در ثبت تجاری (CR) ثبت کنید.
- در وب‌سایت گمرک ثبت‌نام کنیدگزینه Company Registration را انتخاب کنید، شماره کارت شناسایی را وارد کنید یا از احراز هویت الکترونیکی PKI استفاده کنید و سپس شماره CR را وارد کنید.
- فعالیت‌ها را در Bayan اضافه کنیداز حساب شرکت، بخش مدیریت شرکت را باز کنید و فعالیت‌هایی را که با آن‌ها واردات انجام می‌دهید اضافه کنید.
- کاربران یا کارگزار را تعیین کنیدمدیر شرکت نقش‌های کاربری را اضافه میکند، یا به یک کارگزار گمرکی دارای مجوز که در Bayan ثبت شده وکالت می‌دهید.
- در نظام مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنیددر صورت الزام در سازمان مالیاتی عمان ثبت‌نام کنید و اگر واجد شرایط هستید برای تعویق مالیات بر ارزش افزوده درخواست دهید.
- مجوزهای کالا را بگیریدمواد غذایی، دارو، مواد شیمیایی، خودرو و دیگر کالاهای مشمول مقررات به تأیید وزارتخانه مربوط نیاز دارند.
کالاهای محدود و ممنوع
| کالا | مرجع | آنچه لازم دارید |
|---|---|---|
| مواد غذایی و نوشیدنی | MAFWR / مرکز ایمنی و کیفیت غذا | برچسب عربی، تاریخ انقضا، گواهی بهداشت |
| محصولات تازه فهرست‌شده، عسل، خرما | قرنطینه کشاورزی MAFWR | ثبت هر محموله پیش از رسیدن (از نوامبر 2025) |
| گیاهان، بذر، کود، حیوانات و فراورده‌های حیوانی | MAFWR | گواهی بهداشت گیاهی یا دامپزشکی و مجوز واردات؛ گواهی حلال برای گوشت |
| دارو، تجهیزات پزشکی، مکمل‌ها، برخی لوازم آرایشی | وزارت بهداشت | تأیید یا ثبت محصول |
| تجهیزات مخابراتی و رادیویی | TRA | تأییدیه نوعی (Type approval) |
| لوازم برقی، تایر، اسباب‌بازی، قطعات خودرو، مصالح ساختمانی | MOCIIP – DGSM | انطباق با استانداردهای عمان یا GSO؛ نشان G-Mark برای اسباب‌بازی‌ها و کالاهای برقی ولتاژ پایین مشمول مقررات |
| مواد شیمیایی، مواد خطرناک، گازهای مبرد | سازمان محیط زیست | مجوز، اظهارنامه کالای خطرناک (DG) و MSDS |
| الکل و گوشت خوک | مراجع صدور مجوز | فقط واردکنندگان دارای مجوز |
| نشریات و رسانه | وزارت اطلاع‌رسانی | بررسی محتوا |
- ممنوع: مواد مخدر.
- ممنوع: کالاهای تقلبی و غیرمجاز (کپی‌شده).
- ممنوع: تجهیزات قمار و مواد مستهجن، یا کالاهای مغایر با نظم عمومی و ارزش‌های اسلامی.
- ممنوع: مواد شیمیایی و آفت‌کش‌های ممنوع در سطح بین‌المللی.
- ممنوع: گونه‌های در معرض خطر انقراض بدون مدارک CITES.
- ممنوع: کالاهای کشورهایی که تحت تحریم یا بایکوت رسمی هستند.
از رسیدن تا ترخیص: سه مسیر گمرکی
- اظهارنامه از ارزیابی ریسک عبور میکند
- حقوق گمرکی و مالیات بر ارزش افزوده در Bayan پرداخت و کالا ترخیص میشود
- سریع‌ترین نتیجه؛ مدارک دقیق و سابقه پاک کمک میکند
- گمرک مدارک را بررسی میکند
- دلایل رایج: نبود گواهی مبدأ، شرح مبهم کالا، ابهام در ارزش
- برای پرهیز از روزهای اضافی انبارداری، از طریق کارگزار سریع پاسخ دهید
- بازرسی فیزیکی یا اسکن
- نهادهایی مانند MAFWR یا وزارت بهداشت ممکن است نمونهبرداری کنند
- زمان بیشتری در نظر بگیرید و بار را در دسترس نگه دارید
چه چیزی در 2026 تغییر کرد
- از 3 مه 2026، نمایندگان کشتیرانی باید مانیفست بار را دست‌کم 36 ساعت پیش از رسیدن کشتی در Bayan ثبت کنند.
- تصمیم 110/2026 پلیس سلطنتی عمان که از 3 اوت 2026 اجرایی شد، آیین‌نامه اجرایی قانون گمرکی مشترک GCC را اصلاح کرد.
- بر اساس آن، وسایل شخصی و هدایای مسافران تا OMR 300 و مرسولات پستی واجد شرایط تا OMR 100 ممکن است با رعایت شرایط از حقوق گمرکی معاف باشند.
- ماشین‌آلات سنگینی که در بازار محلی موجود نیست می‌تواند برای پروژه یا آزمایش تا سه سال به‌صورت ورود موقت پذیرفته شود و امکان تمدید هم وجود دارد.
- اسناد الکترونیکی از طریق کانال‌های تأییدشده پذیرفته میشود و قواعد استرداد حقوق گمرکی کالاهای صادرات مجدد به‌روز شد.
- جریمه‌های اداری از OMR 50 تا OMR 1,000 است؛ تخلفات جدی با یک تا دو برابر حقوق گمرکی جریمه می‌شوند.
- تا نوامبر 2026، با بسته بودن تنگه هرمز برای بیشتر کشتی‌های کانتینری، بخش بیشتری از بار وارداتی از طریق صحار، صلاله و دقم می‌رسد.
از تأخیر در گمرک عمان پرهیز کنید
پیش از ارسال به عمان
0/10دانش گمرکی خود درباره عمان را بسنجید
پرسش‌های پرتکرار
نرخ حقوق گمرکی در عمان چقدر است؟
بهطور کلی 5% ارزش CIF برای کالاهایی که از خارج GCC میآیند. بسیاری از مواد غذایی اساسی و داروها 0% و دخانیات 100% است و نرخ دقیق به کد HS بستگی دارد.
آیا در عمان بر واردات مالیات بر ارزش افزوده گرفته میشود؟
بله، از 16 آوریل 2021 نرخ 5% اعمال میشود که بر CIF بهاضافه حقوق گمرکی و هر مالیات انتخابی محاسبه میشود. واردکنندگان واجد شرایط ثبتشده در نظام مالیات بر ارزش افزوده میتوانند از تعویق مالیات استفاده کنند.
چگونه در عمان مجوز واردات بگیرم؟
از MOCIIP ثبت تجاری با فعالیت واردات بگیرید، شرکت را در گمرک عمان روی Bayan ثبت کنید و برای کالاهای مشمول مقررات از وزارتخانه مربوط مجوز کالا بگیرید.
سامانه Bayan چیست؟
Bayan پنجره واحد گمرکی پلیس سلطنتی عمان است که برای ثبت واردکننده، مانیفست، اظهارنامه، پرداخت حقوق گمرکی و مجوزهای نهادهای دیگر استفاده میشود.
آیا فاکتورها برای عمان باید تصدیق (legalise) شوند؟
عمان در گذشته برای برخی محمولهها تصدیق فاکتور را الزامی کرده است. ما نتوانستیم الزام اجباری فعلی برای فاکتورهای صادره از چین را تأیید کنیم، بنابراین کارگزار پیش از ارسال آن را تأیید میکند.
سقف معافیت گمرکی در عمان چقدر است؟
بر اساس تصمیم 110/2026 پلیس سلطنتی عمان که از 3 اوت 2026 اجرایی شد، وسایل شخصی و هدایای مسافران تا OMR 300 و مرسولات پستی واجد شرایط تا OMR 100 ممکن است با رعایت شرایط از حقوق گمرکی معاف باشند.
آیا برای کالایی که در دبی ترخیص شده دوباره حقوق گمرکی می‌پردازم؟
اگر اظهارنامه واردات امارات را که پرداخت حقوق گمرکی را ثابت میکند ارائه دهید، نباید دوباره حقوق گمرکی GCC گرفته شود. مالیات بر ارزش افزوده 5% عمان همچنان باید پرداخت شود.
منابع
- Royal Oman Police Customs – Common questions (company registration, Bayan)
- UAE ICP – The concept of the GCC Customs Union (5% tariff, single entry point)
- US International Trade Administration – Oman import requirements and documentation
- EY – Oman amends Executive Regulations of the GCC Common Customs Law (ROP Decision 110/2026)
- Deloitte – GCC supply chain facilitation measures in KSA, UAE, Oman (Bayan 36-hour manifest)
- FreshPlaza – Oman enforces new registration rule for produce imports (Nov 2025)
- Oman Observer – Oman mandates tax stamps on imports of excisable beverages
اطلاعات عمومی که در تاریخ ذکرشده بررسی شده است. قوانین و نرخ‌ها تغییر می‌کنند و تیم ما جزئیات محموله شما را تأیید میکند.